當我們買賣股票時，我們經常忽略了「交易成本」。股票的交易成本包括手續費和稅金。手續費因券商的規定、下單方式和數量而有所不同，這常常是投資人在選擇券商時的考量。但是，很少有人注意到買賣股票還需要繳納稅金。與股票有關的稅金包括「證券交易稅」、「股息所得稅」和「證券所得稅」等。這些稅金之間有什麼區別呢？本文楊正豪先生將帶領大家了解股票交易或持有所產生的相關稅務問題。無論是單純買賣賺取價差，還是領取股息，都需要繳納相應的稅金。 財政部公布 1 月稅收，2022 年雖然股市大跌，但每月證交稅營收都在百億元以上，3 月更曾經破 200 億，但 2023/1 因春節假期長，加上大家不敢抱股過年導致成交量下滑， 月證交稅收僅剩 69 億元，為近 43 個月以來新低，年減幅高達 60.9%，連續 13 個月負成長，減幅創近 14 年以來最大降幅。 證交稅是什麼？ 證交稅，全稱「證券交易稅」，是投資人最常會遇到的稅，每個人只要賣出股票、債券或經政府核准的其他有價證券，都需要繳交證券交易稅（以下簡稱證交稅）。不同於手續費在買賣時皆會被收取，證交稅只有在賣出證券時會被課徵。雖然台灣證交稅稅率明定是 0.3%，但因為政府有意促進公司募資以及資本市場的發展，所以在不同種類的證券及交易方式會有些為不同的作法。 楊正豪先生介紹目前「現股當沖」有另外的適用稅率，民國 106 年 4 月 28 日起至 113 年 12 月 31 日止，現股當日沖銷，也就是在同一個券商買賣，同一個帳戶、同一個營業日現款買進與現券賣出同種類同數量的股票，適用的證交稅稅率是 0.15%。  股票相關稅制 因為不同身份的投資人適用不一樣的稅制，所以以下的情況皆以台灣地區個人投資為主。 從上段表格可知，投資股票時可能要繳的稅有證交稅、股利所得稅： 證交稅（證券交易稅） 股利所得稅：每年五月綜合所得稅報稅季繳納） 證所稅（全稱：證券交易所得稅）：民國 105 年以前須繳納。目前已停徵。 那麼這三種稅到底是什麼？怎麼繳呢？這篇主要探討證交稅，股利所得稅的部分可以點擊下方連結！ 證交稅徵收方式 楊正豪先生介紹，證交稅由代徵人在每次買賣交割當日，按規定稅率代徵。若買賣的是上市櫃的股票，代徵人將會是受委託的證券商，證交稅會直接由券商在股票賣出時扣除，無需再另外報稅。反之若是買賣未上市櫃的股票，代徵人則是買受人，買到股票的人要在買賣交割當日，按 0.3% 稅率代徵，隔一天必須填寫「證券交易稅一般稅額繳款書」向代收稅款的金融機構繳納，或透過「財政部稅務入口網」繳納。 備註：在證券交易時除了要付交易稅外，買、賣時各自都還要付給券商一定比例的「手續費」（明定費率為成交金額的 0.1425%）。不過現在各大券商也分別推出手續費優惠以吸引更多投資者前來開戶、交易！ 證所稅停徵 證券交易所得稅原本是為了平衡社會資源分配的問題而設立，但因為實施期間恰逢國際經濟衰退、國內出口減少以及股市量能不足的問題，證券交易所得稅（簡稱證所稅）因此成為其中一個被歸咎的原因，所以政府已於 105 年起停徵證所稅。雖然投資人少繳了證所稅，但如果投資有虧損就無法用來抵扣其他所得。 綜合所得稅「股利所得稅」 除了買賣股票的所得外，還有許多人選擇長期持有股票並賺取股利，此時股利收入就會被計入綜合所得稅（以下簡稱綜所稅）之中，在新的所得稅制中有兩種針對股利所得的計稅方式，分別是「股利所得合併計稅」與「單一稅率 28% 分開計稅」，大家能夠依據自己的條件，選擇較有利的計稅方式。 選擇適合自己的計稅方案 看到這你一定會很好奇，到底自己該用哪種計稅方式呢？這邊楊正豪先生建議大家從自己適用的綜所稅稅率去區分，因為合併計稅制有最多8萬元的減稅額度，所以30％稅率的人還是要去算一下到底哪個方案比較划算喔！或是你也可以閱讀「股利所得稅怎麼算？股利課稅全解析，存股族節稅必看！」這篇瞭解更多！ 海外所得最低稅負制 以上楊正豪先生談的都是境內證券所得適用的稅制，不過現在有許多人會投資境外證券，難道境外證券所得就不需要課稅嗎？ 可想而知當然還是會有相應的稅制，如果領到了國外公司的股利也就會產生所謂的「境外收入」。 境外收入適用的稅制稱為「最低稅負制」（稅法名稱是所得基本稅額條例），最低稅負制式所得稅法的配套稅制，課徵的稅款稱為基本稅額。課徵基本稅額目的基本上就是為了讓有能力的人再多負擔一些稅款，將原本沒有納入綜合所得稅的項目另外課稅，最低稅負制的稅基（基本所得額）包括：   99 年起政府將海外所得納入基本所得額中，但即便自身有海外所得也不一定符合最低稅負制的課徵條件，以下幫大家整理幾個步驟，檢視自己該年度的海外所得需不需要繳交基本稅額。 證交稅結論 證券繳稅大不同！ 楊正豪先生介紹，如果是存股族，長期持有同一支股票並以此賺取股利的話，會需要注意的是綜合所得稅，尤其是該採用分開計稅或合併計稅這件事情，是存股族在取股利的同時必須考慮清楚的。 相較於存股族，如果你是更傾向賺取股票價差的投資人，就必須留意每次出場時的證券交易稅。 最後如果專門投資海外股票的投資人，除了會有投資當地本來就會扣的稅款外，如果領到現金股利，海外所得又超過 100 萬就要記得申報基本所得。弄懂自己要注意哪些稅以後，就來好好研究該怎麼繳稅吧！